Аккредитив (от лат. accredo - доверяю) - денежный документ, содержащий поручение о выплате определенной суммы денег физическому или юридическому лицу в соответствии с условиями, указанными в документе. Это инструмент, специально созданный для того, чтобы обезопасить покупателя и продавца от возможной недобросовестности контрагента. Когда существует хотя бы самая незначительная вероятность ненадлежащего выполнения обязательств контрагента по контракту, наиболее разумным выходом является обращение к независимому посреднику, который гарантирует выполнение обязательств каждой из сторон в случае их выполнения контрагентом.
Документарный аккредитив - обязательство банка, дающее поставщику гарантию того, что последний получит оплату за товар, предоставив соответствующие документы, и одновременно гарантирующее покупателю сохранность средств в случае невыполнения продавцом своих обязательств.
Аккредитивы открываются как при совершении сделок между резидентами РФ, в этом случае они регулируются Положением Банка России от 03.10.2002г. № 2-П, так и при импортно-экспортных операциях, регулируемые правилами UCP600. (Унифицированные Правила и Обычаи для Документарных Аккредитивов - Публикация Международной Торговой Палаты No.600, редакция 2007 года, вступили в силу с 01.07.07. Правила UCP-600 применяются для расчетов во внешней торговле ко всем документарным и резервным аккредитивам и являются обязательными для всех заинтересованных сторон при отсутствии прямо выраженного соглашения об обратном.).
Аккредитив (с постфинансированием)
При данной схеме иностранный банк подтверждает аккредитив, открытый лизинговой компанией. При этом инобанк оплачивает сумму аккредитива поставщику самостоятельно из собственных средств, и одновременно предоставляет банку лизинговой компании отсрочку по переводу возмещению ему сумм, уплаченных поставщику, в адрес которого был открыт аккредитив. Добавление подтверждения по аккредитиву означает принятие подтверждающим банком на себя таких же обязательств по аккредитиву, какие несет банк-эмитент.
Данная схема позволяет привлечь финансирование западных банков, что значительно удешевляет ставку кредитования лизинговой компании в рамках договора лизинга. Т. е. аккредитив применяется не только как способ платежа, но и как инструмент привлечения финансирования.
Авизующий банк - банк, официально извещающий Продавца об открытии в его пользу документарного аккредитива, выполняет функцию корреспондента при передаче условий аккредитива, документов, изменений к аккредитиву. Авизующий банк обязан установить подлинность полученного сообщения и передать его по назначению без задержки.
Исполняющий банк - тот, которому доверено определить, являются ли представленные документы соответствующими условиям аккредитива. Исполняющий банк не несет никаких обязательств по оплате документов.
Необходимо помнить, что при исполнении аккредитива существуют операционные риски (т. е. риски того, что банк неправильно примет решение о результатах проверки документов), поэтому рекомендуется не доверять исполнения аккредитивов малоизвестными банками.
Подтверждающий банк - тот, который принимает на себя солидарное с обязательством банка-эмитента обязательство оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива. Как правило, банк, добавивший свое подтверждение к аккредитиву, настаивает также и на его исполнении.
Возможно совмещение одним банком функций авизующего, подтверждающего и соответственно исполняющего банка по аккредитивной операции. Это возникает, как правило, в случае, когда аккредитив подтверждается банком бенефициара. Банк-эмитент, помимо функции выпуска аккредитива, может также совмещать функции исполняющего банка.
Документы по аккредитиву должны быть представлены до даты его истечения в исполняющий банк. Однако, даже если банк поставщика не является исполняющим, рекомендуется направлять документы через родной банк, который сопроводит их содержащим необходимые инструкции по платежу письмом, в случае необходимости заверит подлинность подписей на документах, а также выполнить все другие процедуры, позволяющие избежать риска их утери и ускорить процедуру получения платежа по аккредитиву.
Дата истечения аккредитива - последний день, в который документы могут быть представлены в том месте, в котором истекает аккредитив. Обычно местом его истечения является исполняющий банк. Необходимо помнить, что в случае, если место истечения аккредитива отличается от месторасположения родного банка (исполняющим является инобанк), то документы должны быть представлены заблаговременно для того, чтобы они успели попасть в исполняющий банк.
